A企业2000年度利润总额为30．85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金会计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10．15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1／12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33％，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2％、14％、1．5％ 。 要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。 （2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。 （3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。 （4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。 （答案中的金额单位用万元表示）
【答案】（1）A企业2000年度应纳税所得额 =30.85+(50+8-40)+[10.15-(40×2%+40×14%+40×1.5%)]=52（万元） （2）A企业2000年度应纳所得税税额=应纳税所得额×33％=52×33％=17.16（万元） （3）A企业2000年度每月预缴所得税税额=32×33%×1/12=0.88（万元） （4）A企业2000年年终汇算清缴所得税税额=17.16-0.88×12=6.6(万元)