北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税－般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2014年2月发生以下经济业务： (一)对外提供服务 (1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入1 00000元； (2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元； (3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元； (4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。 (二)购进业务 (1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元； (2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元； (3)购买公司业务接待用礼品．取得1份增值税专用发票上注明税款4000元； (4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全．所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。 要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)： (1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税 范围中现代服务业的哪一类? (2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税? (3)计算设计公司当月的销项税额。 (4)计算设计公司当月的进项税额。 (5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。
【答案】(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。 (2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。 (3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)× 6％＝14150．94(元) (4)当月进项税额＝5000 ＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元) (5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)