【答案】会计分录：按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，

会计分录：按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。 要求： （1） 计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）； （2） 编制应交所得税的会计分录。

【答案】

应交所得税＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元 　　借：所得税 342 110 　　贷：应交税金－应交所得税 342 110